2月14日，据浙江证监局披露，天健会计师事务所及25位从业人员因合规性问题被出具警示函，其中包括19位签字注册会计师。此次处罚源于证监局对该所开展的合规性检查，检查发现天健会计所在项目执业质量等方面存在50项问题。

就在前一天，同为“内资八大所”的立信会计所也因年报审计项目违规被警示，3位注册会计师受到处罚。

据统计，自年初以来的一个半月内，已有28家会计所因年报审计问题被各地证监局处罚，知名会计所如安永华明、大华、中审众环等均在列。其中6家会计所因未勤勉尽责被立案调查，合计被罚没4973.77万元。

天健会计所多项违规

浙江证监局牵头对天健会计所进行了合规性检查，发现该所在内部治理、质量控制体系、独立性管理以及项目执业质量方面均存在问题。特别是在项目执业质量方面，8个项目共存在50项问题，如收入、存货、应收款等方面的审计不充分。

此外，天健所在独立性管理方面也存在个别合伙人及其主要近亲属、员工违规买卖上市公司股票等问题。

自2025年以来，在各地证监局开展的合规性检查中，还有9家会计师事务所因存在问题被警示，包括安永华明会计所、中兴华会计所等。

违规买卖股票问题频发

上述被警示的会计所存在不少共性问题，最典型的是在独立性管理方面，10家会计所均被指出存在个别员工及近亲属买卖相关上市公司股票的问题。此外，部分会计所存在收费安排不合规的问题。

值得注意的是，《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定》于2月15日起正式实施，明确规定中介机构收费不得与上市结果挂钩。

在质量管理方面，多家会计所被指出存在风险评估、绩效考核不到位的问题。如政旦志远会计所在AI类高风险项目立项审批方面存在缺陷。

除合规性检查不过关外，多数会计所因年报审计项目存在问题被处罚。常见问题包括对营业收入、股权投资等方面的审计不到位。

由于执业质量缺陷，导致项目相关公司的财报信息有误。例如，安永华明会计所在雪榕生物项目中，未复核出该公司对资产组进行减值测试时存在的计算错误等问题。

监管趋严，处罚力度加大

总体来看，对会计师事务所等中介机构的监管趋严。截至2月14日，各地证监局年内共对28家会计师事务所出具了45份行政监管或行政处罚措施。

相对上年同期，收到罚单的会计师事务所数量增加，处罚力度也加强。上述被罚的28家会计所中，绝大多数被警示并记入诚信档案，但有6家被立案调查后责令改正，并合计被罚没4973.77万元。

财政部已印发通知，要求加大对严重违反职业道德、质量管理体系存在严重缺陷等行为的惩戒力度，并公开惩戒信息。

中注协也发布消息称，将密切关注事务所、上市公司的舆情资讯和媒体质疑重大事件等，提示审计风险，并督促引导事务所强化质量风险管控。

（文章来源：券商中国）